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    如何計算分紅保險的分紅,如何計算分紅保險的分紅率(投保人獲得的保險理賠、年金、分紅等涉稅問(wèn)題分析)

    01-19 互聯(lián)網(wǎng) 未知 保險

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    1、如何計算分紅保險的分紅

    紅利計算:

    1、保費股息(現金價(jià)值股息)。根據客戶(hù)已支付的保費(或現有現金價(jià)值)計算,相應的股息利率為客戶(hù)股息,本質(zhì)上以客戶(hù)支付的保費金額為權重,在所有客戶(hù)之間分配所有可分配的股息。這種模式是大多數保險公司的選擇。

    2、保額分紅。保額分紅是相對于保費分紅而言的,以客戶(hù)投保的保額為計算基礎,對應分紅利率為客戶(hù)分紅,實(shí)質(zhì)是以客戶(hù)投保保額的多少為權重,在全部客戶(hù)間分配全部的可分配紅利。

    股息保險是指保單持有人可以分享保險公司經(jīng)營(yíng)成果的保險類(lèi)型。保單持有人有權根據保險公司的經(jīng)營(yíng)成果每年獲得股息分配。簡(jiǎn)單地說(shuō),就是分享股息,享受公司的經(jīng)營(yíng)成果。

    分紅方法主要包括現金分紅法和增額分紅法。

    股息保險的股息計算相對復雜。首先,公司的精算師根據公司當年的資本利用收入、財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況計算當年的盈余,包括利差盈余、費差盈余和死差盈余。然后,股息分配計劃由公司的最高決策層決定。

    股息保險死差股息的計算基礎是風(fēng)險保險金額。股息保險是一種保險合同,保險公司首先承擔賠償責任,其次是股息分配。這是因為股息保險作為一種保險合同,死亡風(fēng)險需要在不同的投保人之間分擔,因此生存的投保人應分擔死亡費用。

    2、投保人獲得的保險理賠、年金、分紅等涉稅問(wèn)題分析

    現在大家的風(fēng)險意識都很強,企業(yè)和個(gè)人都在購買(mǎi)保險來(lái)降低自己財產(chǎn)、身體或責任發(fā)生風(fēng)險造成的損失,保險的種類(lèi)也越來(lái)越多,從單純的財險壽險發(fā)展到現在的分紅險、萬(wàn)能險、年金險、責任險等等,投保人在投保中獲取的理賠、年金、分紅等,需不需要交不交稅?都交哪些稅?我來(lái)給大家梳理一下。

    一、投保人取得的保險理賠

    購買(mǎi)保險后,如果出現保險條款中的意外時(shí),可以申請保險理賠,保險公司經(jīng)過(guò)調查取證后,符合理賠條件的,會(huì )向投保人放發(fā)保險賠付款,投保人取得保險賠付款不繳納增值稅和個(gè)人所得稅,企業(yè)所得稅是要求理賠款應先彌補企業(yè)發(fā)生的損失,若彌補完企業(yè)發(fā)生的損失后還有余額的,應按照規定計算繳納企業(yè)所得稅。

    增值稅規定:《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財稅〔2016〕36號) 附件2《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項的規定》第一條第二款不征收增值稅項目包括,被保險人獲得的保險賠付。

    而且企業(yè)收到財產(chǎn)保險賠付款,對財產(chǎn)進(jìn)行維修,收到維修企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,認證相符后,符合抵扣規定的可以抵扣進(jìn)項稅額。

    企業(yè)所得稅規定:《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(國務(wù)院令第512號)第三十二條規定,企業(yè)所得稅法第八條所稱(chēng)損失,是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤(pán)虧、毀損、報廢損失,轉讓財產(chǎn)損失,呆賬損失,壞賬損失,自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。企業(yè)發(fā)生的損失,減除責任人賠償和保險賠款后的余額,依照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門(mén)的規定扣除。企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn),在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí),應當計入當期收入。

    個(gè)人所得稅規定:《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第四條免征個(gè)人所得稅中第五項內容就是保險賠款。

    二、投保人取得的保險年金

    我國養老保險體系主要包括基本養老保險、補充養老保險和個(gè)人儲蓄性養老保險三個(gè)層次,其中,補充養老保險包括企業(yè)年金和職業(yè)年金。企業(yè)年金主要針對企業(yè),是指根據《企業(yè)年金試行辦法》(原勞動(dòng)和社會(huì )保障部令第20號)等國家相關(guān)政策規定,企業(yè)及其職工在依法參加基本養老保險的基礎上,自愿建立的補充養老保險制度。職業(yè)年金主要針對事業(yè)單位,是指根據《事業(yè)單位職業(yè)年金試行辦法》(國辦發(fā)[2011]37號)等國家相關(guān)政策規定,事業(yè)單位及其職工在依法參加基本養老保險的基礎上,建立的補充養老保險制度。

    個(gè)人達到國家規定的退休年齡,領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金需要按照規定繳納個(gè)人所得稅。

    相關(guān)規定:《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》(財稅〔2018〕164號)個(gè)人達到國家規定的退休年齡,領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金,符合《財政部 人力資源社會(huì )保障部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)年金 職業(yè)年金個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》(財稅〔2013〕103號)規定的,不并入綜合所得,全額單獨計算應納稅款。其中按月領(lǐng)取的,適用月度稅率表計算納稅;按季領(lǐng)取的,平均分攤計入各月,按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計算納稅;按年領(lǐng)取的,適用綜合所得稅率表計算納稅。個(gè)人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶(hù)資金,或個(gè)人死亡后,其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶(hù)余額,適用綜合所得稅率表計算納稅。對個(gè)人除上述特殊原因外一次性領(lǐng)取年金個(gè)人賬戶(hù)資金或余額的,適用月度稅率表計算納稅。

    三、投保人取得的保險利息及分紅

    現在很多保險是投資性保險,如分紅險、萬(wàn)能險等,投保人取得取得的保險利息及分紅,應按照規定繳納個(gè)人所得稅。

    相關(guān)規定:《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第二條 個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得應當繳納個(gè)人所得稅。另參考《國家稅務(wù)總局關(guān)于未分配的投資者收益和個(gè)人人壽保險收入征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的批復》(國稅函[1998]第546號,已廢止)規定: 對保險公司按投保金額,以銀行同期儲蓄存款利率支付給在保期內未出險的人壽保險保戶(hù)的利息(或以其他名義支付的類(lèi)似收入),按“其他所得”應稅項目征收個(gè)人所得稅,稅款由支付利息的保險公司代扣代繳。和《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于職工個(gè)人取得中國職工保險互助會(huì )分配的紅利所得征免個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》(財稅〔2000〕137號)規定:“對職工個(gè)人2000年及以前年度從中國職工保險互助會(huì )取得的紅利所得特案免征個(gè)人所得稅。從2001年1月1日起,職工個(gè)人從中國職工保險互助會(huì )取得的紅利所得應依法繳納個(gè)人所得稅;中國職工保險互助會(huì )應嚴格履行扣繳會(huì )員紅利所得個(gè)人所得稅的義務(wù)?!?/p>

    (本文部分內容來(lái)源網(wǎng)絡(luò ),個(gè)人進(jìn)行整理和談了一點(diǎn)學(xué)習思考,內容僅供參考,不作為實(shí)際工作依據,受限于個(gè)人水平,難免有理解偏差和疏漏,歡迎大家共同交流,共同提高?。?/p>

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