關(guān)于【商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理的核心問(wèn)題】:商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理的核心問(wèn)題(商業(yè)銀行重大風(fēng)險事件)，今天犇涌小編給您分享一下，如果對您有所幫助別忘了關(guān)注本站哦。

1、商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理的核心問(wèn)題(商業(yè)銀行重大風(fēng)險事件)

本文摘自朱博士的書(shū)《遠離冰山》。

幾十年來(lái)，商業(yè)銀行風(fēng)險管理發(fā)展迅速，逐步形成了一套完整的風(fēng)險管理體系，包括識別風(fēng)險的標準和方法、應對風(fēng)險的工具、渠道和方法、計量模型和工具，以及相應的文化理念。這一管理體系幾乎涵蓋了銀行活動(dòng)的所有領(lǐng)域，甚至有專(zhuān)家將銀行的定義從傳統的“管理金錢(qián)的特殊企業(yè)”改為“管理風(fēng)險并獲取利潤的企業(yè)”。無(wú)論這個(gè)定義是否準確，都足以說(shuō)明現代銀行的游戲規則已經(jīng)進(jìn)化到以控制風(fēng)險為核心內容。

商業(yè)銀行的風(fēng)險管理涉及很多方面，但銀行核心價(jià)值的具體內容是銀行家需要重點(diǎn)關(guān)注和解決的問(wèn)題，其余的可以概括為技術(shù)問(wèn)題。核心問(wèn)題基本解決了，技術(shù)問(wèn)題也就迎刃而解了。

這些核心問(wèn)題應包括：

學(xué)者們經(jīng)常用經(jīng)濟效用理論來(lái)定義人們對風(fēng)險的態(tài)度，即通過(guò)效用分析，經(jīng)濟主體對風(fēng)險的態(tài)度可以分為三種：風(fēng)險厭惡、風(fēng)險中性和風(fēng)險偏好。由于邊際效用遞減一般規律的存在，收益越來(lái)越高，收益的效用趨于降低。另外，考慮到風(fēng)險帶來(lái)的損失，經(jīng)濟主體會(huì )對相應的風(fēng)險越來(lái)越反感，表現出回避的態(tài)度。因此，隨著(zhù)收入的增加，對風(fēng)險管理的需求也會(huì )增加，尤其是收入持續的銀行，更應該進(jìn)行全面的風(fēng)險管理。

商業(yè)銀行的基本戰略問(wèn)題，首先是辦什么樣的銀行，也就是生活方式，也就是確定基本的風(fēng)險偏好。

偏好基本包括幾層意思：一是偏好哪種市場(chǎng)，市場(chǎng)定位明確。比如中國建設銀行確定的以中長(cháng)期信貸業(yè)務(wù)為主體的發(fā)展戰略是基本偏好；第二，回避哪些市場(chǎng)領(lǐng)域，如果有偏好，就會(huì )有厭惡或中性風(fēng)險的選擇，如果有厭惡和放棄，就需要采取回避的態(tài)度和具體的回避方法和手段；第三是什么風(fēng)險水平辦銀行的問(wèn)題。技術(shù)上，需要確定銀行的置信區間和要承擔的風(fēng)險總量。只有承擔一定的風(fēng)險，才能獲得相應的收益。

銀行的發(fā)展道路不能和生活方式切割。因此，任何商業(yè)銀行都應該在決定生存和發(fā)展方式的指導思想下，制定自己的風(fēng)險偏好、發(fā)展戰略、相應的市場(chǎng)定位以及相關(guān)的信息披露渠道和方式。

在追求發(fā)展的過(guò)程中，既能達到效率要求，又能達到安全要求。通過(guò)內控制度和業(yè)務(wù)流程的設計，使其能夠有效運行，從而促進(jìn)健康高效效益的實(shí)現。處理好這種關(guān)系，需要有良好的發(fā)展戰略、有效的組織治理結構、科學(xué)合理的業(yè)務(wù)流程、全面準確的金融生態(tài)環(huán)境評估、有效的風(fēng)險邊界管理、收益和風(fēng)險的均衡組合、資產(chǎn)負債的合理匹配。

風(fēng)險管理不僅是一種純粹的管理行為，也是創(chuàng )造價(jià)值、控制成本、增加利潤的有效手段。風(fēng)險與業(yè)務(wù)規模、資產(chǎn)結構、經(jīng)濟資本配置、資產(chǎn)質(zhì)量、產(chǎn)品質(zhì)量和效用、風(fēng)險定價(jià)能力、組織網(wǎng)絡(luò )和電子銀行網(wǎng)絡(luò )有著(zhù)深刻的聯(lián)系。

因此，在現代商業(yè)銀行的管理理念中，風(fēng)險管理已成為商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的核心領(lǐng)域和主要工具，并已融入銀行管理的戰略思維、流程設計、組織框架和業(yè)務(wù)產(chǎn)品之中。風(fēng)險管理已經(jīng)成為商業(yè)銀行整體管理這座大廈的鋼筋混凝土框架。

相關(guān)問(wèn)答：

2、商業(yè)銀行預期信用損失管理的挑戰及對策

作者：劉呂科 沈圣凱

導語(yǔ)：《商業(yè)銀行預期信用損失法實(shí)施管理辦法》出臺的意義不亞于內部評級法合規達標，是風(fēng)險管理領(lǐng)域又一次“寧靜的革命”。本文分析了商業(yè)銀行預期信用損失管理的要義，提出了應對策略，以期為商業(yè)銀行構建及優(yōu)化新準則下預期信用損失管理提供借鑒。

商業(yè)銀行面臨的損失可以分為三類(lèi)，即預期信用損失、非預期信用損失和極端損失。貸款損失準備是抵御預期信用損失的重要手段之一，它同時(shí)連接了資本和利潤，不僅對預算管理有重要影響，也是商業(yè)銀行精細化管理的基礎。在很大程度上，只有損失準備計提準確可靠，商業(yè)銀行資本充足率和利潤水平才能可靠地反映經(jīng)營(yíng)狀況，以撥備計提為基礎的監測、評價(jià)、考核等內部管理精細化程度才能真正落實(shí)。

損失準備管理不僅是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的重要方面，也是監管部門(mén)評價(jià)與監督的重點(diǎn)內容。財政部、中國人民銀行、銀保監會(huì )在不同角度對商業(yè)銀行損失準備計提進(jìn)行了規范。2022年5月，銀保監會(huì )發(fā)布《商業(yè)銀行預期信用損失法實(shí)施管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》）進(jìn)一步對預期信用損失管理組織、流程、監督提出了明確要求，為商業(yè)銀行按照《企業(yè)會(huì )計準則》規范開(kāi)展損失準備提供了指引，《辦法》的出臺標志著(zhù)預期信用損失管理在我國銀行業(yè)全面落地實(shí)施。

預期信用損失管理機制正式實(shí)施的這“一小步”，是商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理，尤其是內部評級體系管理及應用的“一大步”?！掇k法》明確，基于內部評級計量結果的違約概率、違約損失率等參數計量預期信用損失，將推進(jìn)商業(yè)銀行構建并持續完善內部評級系統，夯實(shí)預期信用損失計提的基礎。因此，在一定程度上，《辦法》出臺的意義不亞于內部評級法合規達標，是風(fēng)險管理領(lǐng)域又一次“寧靜的革命”。對商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，內部評級結果已在預期信用損失（準備金）計提中應用，也為未來(lái)在非預期信用損失（資本）計提中的應用奠定了一定的基礎。

預期信用損失實(shí)施管理要義

《辦法》按照《企業(yè)會(huì )計準則》的基本邏輯和框架，結合我國國情，提出了商業(yè)銀行預期信用損失管理的基本要求，主要包括以下幾個(gè)方面。

健全管理機制

組織管理是實(shí)施預期信用損失管理的基礎，《辦法》明確了銀行董事會(huì )及其專(zhuān)門(mén)委員會(huì )、監事會(huì )、高級管理層、牽頭部門(mén)和其他相關(guān)部門(mén)在預期信用損失法實(shí)施管理中的職責，重點(diǎn)強化了董事會(huì )的管理審批責任，提出了需要審批的事項范圍。

同時(shí)，對預期信用損失法實(shí)施外部審計、內部審計、模型驗證提出了要求，健全了審計及驗證管理機制，以從審計和驗證機制建設上確保預期信用損失管理的準確性和可靠性。

規范管理過(guò)程

針對預期信用損失法實(shí)施中的“預期信用損失法實(shí)施主要包括風(fēng)險分組、階段劃分、模型搭建、前瞻性調整、管理層疊加、參數確定、模型驗證、實(shí)施評估、信用風(fēng)險損失準備計提、信息披露”等過(guò)程，《辦法》進(jìn)行了統一規范。其中，以下幾點(diǎn)值得重點(diǎn)關(guān)注。

在階段劃分上，應“實(shí)質(zhì)重于形式”，并考慮銀行所有可獲得的風(fēng)險信息。階段劃分應最大程度地保持前瞻性，對公業(yè)務(wù)信用風(fēng)險敞口“通常情況下應能夠做到在信用主體信用狀況惡化但尚未逾期之前將其劃分至第二階段”。這就要求銀行對于階段劃分，一方面要審慎，確保第二階段能覆蓋絕大部分信用狀況惡化客戶(hù)；另一方面要求銀行風(fēng)險預警具有足夠的風(fēng)險預判能力和前瞻性，在信用狀況惡化客戶(hù)未逾期之前識別出風(fēng)險顯著(zhù)升高的客戶(hù)。

在計量方法上，原則上應采用違約概率/違約損失率模型法評估預期信用損失，確有困難的，可采用損失率模型法。《辦法》的實(shí)施意味著(zhù)商業(yè)銀行必須建立并持續優(yōu)化風(fēng)險計量體系，為可靠計量預期信用損失奠定基礎。本質(zhì)上，商業(yè)銀行已將基于內部評級體系的計量成果深入廣泛地應用在了預期信用損失（撥備）計提上，在很大程度上，其意義和影響不亞于內部評級法合規達標（將內評結果應用在非預期信用損失計提上），但同時(shí)也對商業(yè)銀行內部評級體系管理帶來(lái)了新的挑戰。

在模型更新上，應至少每半年對前瞻性信息和模型參數進(jìn)行一次更新。更新參數意味著(zhù)在更準確反映風(fēng)險的同時(shí)，預期信用損失計提的波動(dòng)性加大，尤其在經(jīng)濟環(huán)境快速變化的情況下，銀行每期的損失準備變動(dòng)幅度可能較大，相應地，銀行的利潤和資本充足率（特別是核心一級資本充足率）也將隨之波動(dòng)，銀行預算管理工作難度加大。

在模型驗證上，明確要求在投產(chǎn)前進(jìn)行驗證，并至少按年進(jìn)行投產(chǎn)后驗證。《辦法》同時(shí)明確，應至少每三年聘請有能力的獨立外部第三方機構對預期信用法實(shí)施模型進(jìn)行一次全面驗證。

加強監管監督

基于審慎監管要求，《辦法》提出了具體的信息報送及監督監管要求。一方面，《辦法》規定“銀保監會(huì )及其派出機構可通過(guò)非現場(chǎng)監管、現場(chǎng)檢查、調查及約談等方式對商業(yè)銀行預期信用損失法實(shí)施情況進(jìn)行監督”；另一方面，“商業(yè)銀行法人機構應在每年4月30日前將預期信用損失法實(shí)施情況報告報送銀保監會(huì )或屬地派出機構”。對于違反相關(guān)規定、預期信用損失評估不足的，以及通過(guò)預期信用損失法實(shí)施調節利潤、調節財務(wù)指標和監管指標、規避監管要求等情況，銀保監會(huì )將依法進(jìn)行行政處罰。

實(shí)施對策及建議

自2018年起，部分上市銀行已按照新金融工具準則要求，實(shí)施基于預期信用損失的減值計提規則，構建了管理流程，搭建了模型體系，上線(xiàn)了信息系統，但對比《辦法》要求，商業(yè)銀行預期損失管理在諸多方面仍有較大提升空間。在很大程度上，《辦法》出臺是商業(yè)銀行規范預期信用損失管理，夯實(shí)精細化管理基礎的一次契機。

在完善管理機制、夯實(shí)管理基礎、規范管理過(guò)程等“規定動(dòng)作”基礎上，商業(yè)銀行應強化內部評級體系的基礎工程建設，提升預期信用損失管理獨立性和模型風(fēng)險管理。在實(shí)施過(guò)程中，著(zhù)力建立和非預期信用損失計提在基礎數據源、業(yè)務(wù)范圍、緩釋管理等方面的內在一致性，建立企業(yè)級的宏觀(guān)情景與預測機制，統一階段劃分、違約認定、風(fēng)險分類(lèi)的內在一致性。概括而言，要做到“一個(gè)強化、兩個(gè)提升、三個(gè)統一”。

一個(gè)“強化”

預期信用損失實(shí)施要基于違約概率、違約損失率等風(fēng)險參數，該類(lèi)基礎風(fēng)險參數的準確性與可靠性將直接決定預期信用損失計量的準確性。做好新形勢下的預期信用損失管理，首先要強化內部評級等基礎工程建設，夯實(shí)“地基”。完善的內部評級體系不僅能夠有效支撐預期信用損失計量，也將有利于授信準入、風(fēng)險定價(jià)、風(fēng)險考核、組合管理等風(fēng)險經(jīng)營(yíng)全流程的精細化管理，還為監管放開(kāi)內評法合規達標驗收時(shí)，采用高級法計量非預期信用損失（資本）奠定基礎。

強化內部評級體系管理有多個(gè)著(zhù)力點(diǎn)。一是“做深”，如在信息覆蓋范圍上積極引入更全面、更具前瞻性的信息，在方法上探索機器學(xué)習自動(dòng)建模與迭代方法，提高模型風(fēng)險預測能力；二是“做細”，產(chǎn)品創(chuàng )新層出不窮，要圍繞場(chǎng)景、產(chǎn)品優(yōu)化客戶(hù)評級與債項評級模型，更好地刻畫(huà)與捕捉風(fēng)險；三是“做全”，按照統一授信和損失準備計提要求，確保內部評級體系覆蓋更多的業(yè)務(wù)和產(chǎn)品，如低風(fēng)險、債券投資業(yè)務(wù)等；四是“做精”，要做好評級全流程的精細化管理，確保做到“合理推翻、及時(shí)更新、持續監測、定期報告”。

兩個(gè)“提升”

在強化評級體系建設、管理及應用的基礎上，商業(yè)銀行還要持續提升預期信用損失計量與應用的獨立性，并持續提升模型風(fēng)險管理能力。

提升管理工作獨立性是確保預期信用損失計量準確的機制保障。預期信用損失管理（損失準備計提）直接關(guān)系到從銀行整體到經(jīng)營(yíng)機構、客戶(hù)經(jīng)理的經(jīng)營(yíng)利潤、績(jì)效和考核，部分機構或人員有較高的驅動(dòng)力平滑甚至扭曲損失準備計提結果。即使數據完備、模型準確，在獨立性得不到保障的情況下，計量結果將很難準確可靠。因此，預期信用損失管理及應用等工作的獨立性在很大程度上決定了預期信用損失工作質(zhì)量甚至合規程度。商業(yè)銀行應從組織架構上確保預期信用損失管理團隊或部門(mén)獨立于銀行預算制定部門(mén)，獨立于業(yè)務(wù)利潤產(chǎn)生部門(mén)或機構，確保按照業(yè)務(wù)、產(chǎn)品的真實(shí)風(fēng)險狀況計量預期信用損失。

提升模型風(fēng)險管理能力是保障預期信用損失計量準確的重要抓手。模型是預期信用損失管理的核心，要確保模型準確和預期損失計提結果可靠，必須強化模型風(fēng)險管理。預期信用損失模型體系涉及風(fēng)險因素多、影響范圍大，給模型風(fēng)險管理帶來(lái)了較大挑戰。在企業(yè)級模型風(fēng)險管理基礎上，要提升模型風(fēng)險管理能力。一是建立、完善預期信用損失模型風(fēng)險三道防線(xiàn)組織架構和政策流程體系；二是針對預期信用損失模型全生命周期管理，規范模型設計、開(kāi)發(fā)、驗證、評審、部署、投產(chǎn)、監控、優(yōu)化、退出等工作；三是充分利用企業(yè)級模型風(fēng)險管理工具，完善預期信用損失模型數據、報表、平臺等工具體系，有效支持模型全生命周期管理。

三個(gè)“統一”

針對新形勢下的預期信用損失管理，商業(yè)銀行應著(zhù)眼全局，站在企業(yè)級視角統籌做好預期信用損失工作，在集約開(kāi)展工作的同時(shí)，確保相關(guān)工作的內在一致性。

統一考慮預期信用損失和非預期信用損失計提工作。雖然由于計量范圍、計量方法上，撥備和資本計提完全不同，作為銀行面臨風(fēng)險損失的“一體兩面”，預期信用損失和非預期信用損失在數據基礎、計量范圍、計量規則等方面應具有一定的內在一致性。尤其是新資本監管規制下，標準法下資本計提也細化考慮了多種風(fēng)險驅動(dòng)因子，例如風(fēng)險分組、擔保緩釋情況、風(fēng)險狀況（投資級）等，如果預期信用損失（損失準備）和非預期信用損失（資本）完全脫節，銀行面臨的總潛在風(fēng)險損失（除極端損失）難以準確計量。站在企業(yè)級視角，應構建全行級的風(fēng)險數據集市，統一支撐預期信用損失和非預期信用損失計提工作，避免撥備用一套數據源，資本又用另一套數據源，撥備和資本計提應基于一致的數據基礎，統籌考慮相關(guān)工作的開(kāi)展。

統一考慮宏觀(guān)情景預測管理。宏觀(guān)情景預測在商業(yè)銀行的多種經(jīng)營(yíng)情景中均會(huì )體現，如戰略制定、資本規劃、壓力測試、撥備計提等，只不過(guò)在諸如戰略制定、風(fēng)險偏好設定等方面沒(méi)有定量化模型。但實(shí)際上，戰略制定、資本規劃、壓力測試、預期信用損失模型構建等所用的宏觀(guān)預測信息在具體來(lái)源和結果方面可能不同，這就導致重復工作，及預測結果或觀(guān)點(diǎn)在同一家銀行不一致，甚至相互矛盾。宏觀(guān)情景預測也是預期信用損失模型構建的基礎之一，建議捋順管理架構，明確宏觀(guān)預測管理流程，構建一體化、一致性的服務(wù)于戰略決策、資本規劃、宏觀(guān)壓力測試及預期信用損失模型。

統一階段劃分、違約認定、風(fēng)險分類(lèi)的內在一致性。對于同一客戶(hù)或業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行在不同方面有不同的評價(jià)體系，如信用評級、風(fēng)險分類(lèi)、風(fēng)險預警、違約認定等，加上預期信用損失管理中的“三階段劃分”，至少有五套評價(jià)體系借助預期信用損失實(shí)施，建議強化各類(lèi)評價(jià)體系的互動(dòng)和關(guān)聯(lián)，增強其內在一致性。同時(shí)，吸納并融合其他評價(jià)結果，提高階段劃分的前瞻性。按照《辦法》要求，做到“在信用主體信用狀況惡化但尚未逾期之前將其劃分至第二階段”，不僅能提高預期信用損失計量結果的前瞻性，也有利于提升商業(yè)銀行風(fēng)險預警與風(fēng)險處置能力。

作者單位：中國民生銀行

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